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請問老師匯算清繳時調(diào)增了招待費,利潤和報表不一致了,求調(diào)整分錄

84785020| 提问时间:2023 01/28 21:21
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金牌答疑老师
职称:注冊會計師
匯算清繳調(diào)增招待費的分錄調(diào)整如下: 1.首先,應以調(diào)增招待費后的實際發(fā)生額調(diào)整應收招待費科目,把調(diào)增部分作為增加發(fā)生,沖減應收招待費科目的期末余額; 2.其次,將調(diào)增招待費的分錄轉(zhuǎn)移到營業(yè)外支出-招待費(支出)科目,作為營業(yè)外支出的一筆增加發(fā)生,增加期末余額; 3.最后,應以期末應收招待費科目的余額調(diào)整報表上的預收款類科目,沖減報表上預收款類科目的期末余額。 拓展知識:匯算清繳是中國稅收管理的重要方式,主要是指納稅人繳納稅款時,由納稅人報送、稅務機關(guān)核定,再確認出納完成繳費,以達到納稅義務全部清償?shù)某绦?。匯算清繳是指當納稅人的賬務發(fā)生變動時,納稅人要按照稅務機關(guān)的要求進行賬務的調(diào)整和核對,把納稅人應繳的稅款匯算清繳,以滿足稅收管理部門的監(jiān)督要求。
2023 01/28 21:30
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