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在公司建賬期初，如果只有銀行存款，并且銀行存款余額不平，也就是銀行存款余額與賬面數(shù)目不符，則要對應(yīng)建立現(xiàn)金差額項目，當(dāng)存款余額多時，將建立現(xiàn)金項目，當(dāng)存款余額少時，則建立應(yīng)收賬款項目，即支付出去的現(xiàn)金才能被記入應(yīng)收賬款，記入該科目的余額。 拓展知識：期初余額是指某一科目在會計年度的期初時的余額。期初余額的準(zhǔn)確性和完整性，直接關(guān)系到會計賬目的真實性，記錄有效性以及財務(wù)報表的可信性和完整性。