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企稅的賬務(wù)處理分錄是?

84784993| 提问时间:2023 01/29 09:21
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职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理分錄是: 1、已交企業(yè)所得稅賬戶:當(dāng)有企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的時(shí)候,需要將稅款從該企業(yè)的現(xiàn)金賬戶中支付至企業(yè)所得稅賬戶,在記賬時(shí),發(fā)生該項(xiàng)支付,現(xiàn)金減少,已交企業(yè)所得稅賬戶增加; 2、應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶: 企業(yè)要按照當(dāng)期應(yīng)交稅款的金額,將稅款支付至?xí)?jì)科目“應(yīng)交企業(yè)所得稅”賬戶,發(fā)生一筆支出,現(xiàn)金減少,應(yīng)交企業(yè)所得稅賬戶增加。 拓展知識(shí):在進(jìn)行企業(yè)所得稅賬務(wù)處理分錄時(shí),還需注意以下幾點(diǎn): 1、應(yīng)收與應(yīng)付的差額:企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳納應(yīng)當(dāng)以實(shí)際已經(jīng)支付的金額減去實(shí)際已經(jīng)應(yīng)收的金額,得出本期企業(yè)所得稅應(yīng)繳納總額; 2、稅金計(jì)算:企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)繳納時(shí),需要考慮當(dāng)前的企業(yè)所得稅有關(guān)的稅率、扣稅憑證、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策等; 3、稅金繳納的期限:企業(yè)所得稅繳納的期限是按照月度繳款的,需要按時(shí)繳納,超過期限會(huì)有處罰。
2023 01/29 09:32
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