免費(fèi)問答

收到進(jìn)項(xiàng)留底退稅的分錄，需要記錄供應(yīng)商提供的銷售發(fā)票上的增值稅，分錄的內(nèi)容包括： 1、憑發(fā)票增值稅的借方：在進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中，增值稅貸方代表增值稅金額，金額可以從進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中獲?。? 2、管理費(fèi)用-留底費(fèi)的貸方：代表留底的費(fèi)用，也就是應(yīng)付稅款金額； 3、應(yīng)付稅費(fèi)的借方：此處也是來源于發(fā)票，按照增值稅稅率從發(fā)票金額計(jì)算出應(yīng)付稅費(fèi)； 4、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵臨時(shí)賬戶的貸方：代表今年進(jìn)項(xiàng)稅額留抵臨時(shí)賬戶，在一定的時(shí)間內(nèi)可以進(jìn)行退票； 5、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵的貸方：代表今年進(jìn)項(xiàng)稅額貸方，在一定的時(shí)間內(nèi)可以進(jìn)行退票； 通過這條會(huì)計(jì)分錄，反映出企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的應(yīng)付稅款總金額，即增值稅金額。此外，該分錄還可以反映出企業(yè)當(dāng)期可以進(jìn)行退票的金額，即進(jìn)項(xiàng)稅額留抵臨時(shí)賬戶。 拓展知識(shí)：“進(jìn)項(xiàng)留底抵扣”是指，企業(yè)根據(jù)購買貨物或者勞務(wù)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額，將發(fā)票增值稅和應(yīng)付稅款抵扣，可以在購買貨物或者勞務(wù)的當(dāng)期獲得稅款退還，即抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，使納稅人減免稅款。