免費(fèi)問答

一般納稅人的月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄如下： 1、增值稅銷項(xiàng)稅額貸方：在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)月底銷項(xiàng)稅額，以壞賬準(zhǔn)備賬戶或增值稅銷項(xiàng)稅額賬戶為貸，應(yīng)稅銷售額賬戶為借； 2、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方：應(yīng)確認(rèn)月底進(jìn)項(xiàng)稅額，以壞賬準(zhǔn)備賬戶或增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶為借，減免稅額、應(yīng)稅進(jìn)購額賬戶為貸； 3、銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅：增值稅本月負(fù)債賬戶貸方，增值稅征收差額借方； 4、購買稅控盤抵扣440：稅控盤購買費(fèi)用賬戶借方，增值稅減免稅額賬戶貸方。 關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，可以結(jié)合當(dāng)月繳納和累計(jì)預(yù)繳，看看到底是應(yīng)交稅還是累計(jì)申請預(yù)繳抵稅。而對于稅控盤，要準(zhǔn)備好相應(yīng)的使用賬戶，把購買費(fèi)用和減免稅額兩項(xiàng)明細(xì)做好分錄，確保準(zhǔn)確無誤。