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小規(guī)模納稅人繳納未計提的增值稅一般采用“零稅率加增值稅額”的處理方式，繳納的增值稅分錄如下： 一、借方：應交稅費 二、貸方：增值稅額； 計提時也是采用上述處理方式，借方為應交稅費，貸方分別是購進商品銷售成本；附加稅銷項稅額；銷項稅額等費用科目 拓展知識：小規(guī)模納稅人不管是在計算增值稅、銷項稅等，都以特定稅率計算，增值稅一般是3%，銷項稅一般是6%，而一般納稅人中一般會有0%、3%、6%、11%、17%、13.5%等不同稅率，且計算方式不同。