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老師好,企業(yè)匯算清繳補的所得稅,怎么做分錄呢
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企業(yè)匯算清繳補的所得稅分錄如下:
1、對應(yīng)借方科目:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅—補繳稅費;
2、對應(yīng)貸方科目:銀行存款—支付給稅務(wù)機關(guān);
3、如果未支付,則借貸兩方均為應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅—補繳稅費。
補繳稅費是指企業(yè)未按規(guī)定期限交納的稅費,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)的確認(rèn)后,需補交的稅費。在記賬時,可以按過去未繳稅費的相關(guān)性來分類,也可將補繳稅費歸結(jié)為一項,按一定金額一次性繳納。此時,將會補繳稅費作為科目,編制會計分錄,借方為應(yīng)交稅費,貸方為銀行存款。
拓展知識:補繳稅費可能產(chǎn)生的兩種稅款罰款的情況:
一是當(dāng)企業(yè)未按規(guī)定期限繳納應(yīng)納稅款時,稅務(wù)機關(guān)對其征收的一般稅款金額的0.05%—20%的滯納金;
二是當(dāng)企業(yè)在申報的應(yīng)納稅款金額不符合實際情況時,稅務(wù)機關(guān)征收相當(dāng)于3—30倍的欠稅金。
2023 01/29 13:35
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