免費(fèi)問(wèn)答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，應(yīng)按月按期繳納，企業(yè)必須每月申報(bào)并繳納，該月應(yīng)納稅額不得少于最低預(yù)繳額，企業(yè)可按月預(yù)繳，每月可預(yù)繳企業(yè)所得稅金額為當(dāng)月應(yīng)納稅額的２０％。 因此，如果公司去年虧損，今年一季度盈利，則說(shuō)明公司本年度至今已獲利，應(yīng)該按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，每月不得少于最低預(yù)繳額，若不足最低預(yù)繳額，預(yù)繳額應(yīng)補(bǔ)齊至最低預(yù)繳額。 年度結(jié)束時(shí)，若發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳額高于預(yù)繳額，則應(yīng)支付多余的稅款；若發(fā)現(xiàn)實(shí)際應(yīng)繳額低于預(yù)繳額，則應(yīng)退還多余的稅款。 此外，減免所得稅的資格，還受到投資企業(yè)的所得稅的繳納情況的影響。投資企業(yè)提供的資金，作為減免所得稅的條件，必須是投資企業(yè)在納稅期屆滿(mǎn)前已繳納的，若此前未繳納，則不符合減免所得稅的條件，因此投資企業(yè)也應(yīng)盡快繳納所得稅，以免影響減免所得稅。 拓展：北京國(guó)稅局針對(duì)“一季度盈利，有企業(yè)所得稅預(yù)繳”，于2020年5月26日發(fā)布了稅收客戶(hù)服務(wù)新聞《關(guān)于“一季度盈利，有企業(yè)所得稅預(yù)繳”的說(shuō)明》，明確了“一季度盈利，有企業(yè)所得稅預(yù)繳”的繳納及申報(bào)要求，具體如下： 一、 企業(yè)應(yīng)繳納一季度企業(yè)所得稅時(shí)，若發(fā)現(xiàn)未抵扣當(dāng)季度實(shí)際繳納額低于最低預(yù)繳額，應(yīng)補(bǔ)齊至最低預(yù)繳額； 二、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)企業(yè)所得稅，每月發(fā)生的企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按月預(yù)繳，每月預(yù)繳金額不得低于最低預(yù)繳額； 三、? 企業(yè)自今年4月1日起，已申報(bào)的一季度企業(yè)所得稅，若實(shí)際繳納額低于最低預(yù)繳額的，可在7月25日前，將繳納金額補(bǔ)齊至最低預(yù)繳額，不進(jìn)行追加申報(bào)； 四、 企業(yè)不能將一季度虧損情況，抵扣于本年度其他營(yíng)業(yè)所得； 五、企業(yè)在一季度盈利的情況下，減免所得稅的資格，還受到投資企業(yè)的所得稅的繳納情況的影響，投資企業(yè)提供的資金，作為減免所得稅的條件，必須是投資企業(yè)在納稅期屆滿(mǎn)前已繳納的，若此前未繳納，則不符合減免所得稅的條件，因此投資企業(yè)也應(yīng)盡快繳納所得稅，以免影響減免所得稅。