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對于處理月底拿不到發(fā)票情況，需要做暫估，首先，我們要確定暫估是否含稅價，要根據(jù)情況具體考慮。如果含稅價，則應(yīng)在購買材料的同時，確定應(yīng)納稅的金額，并在購買貨物的當月向稅務(wù)機關(guān)申報，并認可申報、繳納稅收，然后當月確認應(yīng)納稅的金額，分成稅前金額與稅金兩項，并入賬到應(yīng)付稅金與應(yīng)付賬款兩個科目，其中，應(yīng)付稅金科目又要拆分成應(yīng)交增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等金額，分別記賬。 拓展知識： 暫估賬款是企業(yè)將暫時不能確認來源的款項登記到應(yīng)收賬款科目，對于暫估賬款的處理，應(yīng)當建立制度，概括為定期審查和定期遷移，定期審查意味著需要定期對暫估賬款進行檢查，以確認應(yīng)收賬款情況發(fā)生變化，從而決定是否需要進行調(diào)整和歸集；而定期遷移則指需要根據(jù)實際情況定期將暫估賬款遷移到其他應(yīng)收賬款科目中。