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老師我2021年2月暫估入庫了一筆材料款8萬元,我2022年4月份才收到對方開局的增值稅專用發(fā)票,我沖紅后,重新入賬,這個對匯算清繳有影響嗎?

84784999| 提问时间:2023 01/29 15:38
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
老師您好,根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》第三十二條規(guī)定,企業(yè)可以按照辦理稅務(wù)匯算清繳分期納稅的期限,在以后分期付款的季度和月份,抵扣其在當(dāng)期彌補納稅義務(wù)期限之前產(chǎn)生的已繳稅費。在您的情況下,2021年2月入賬的8萬元,2022年4月經(jīng)增值稅專用發(fā)票入賬,由于是2021年度的繳稅義務(wù),可以通過匯算清繳的分期繳款的形式,將其進行抵扣。 拓展知識:匯算清繳是指納稅人在當(dāng)期實際納稅期間內(nèi),將納稅期間內(nèi)的稅費匯算出來,清算出來,然后繳納的一種繳稅方式。其優(yōu)點:可以把繳稅期內(nèi)的營收和發(fā)生的稅費關(guān)系一一對應(yīng),減少稅費繳納時可能出現(xiàn)的偏差;稅款繳納時可以把多個月發(fā)生的稅款集中繳納,有利于資金運用;同時也減少了企業(yè)在稅款繳納上的管理費用。
2023 01/29 15:50
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