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實(shí)務(wù)
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1.P公司為增值稅一般納稅人。5月1日結(jié)存甲材料1000千克,單位成本405元,5月份里材料的收發(fā)業(yè)務(wù)如下:(1)3日,從外地購入甲材料5000千克、價(jià)款200000元,增值稅34000元、運(yùn)雜費(fèi)1960元、王材料驗(yàn)收入庫時(shí)實(shí)收4950千克、短缺50克屬定額內(nèi)合理損耗
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5月1日,甲材料結(jié)存量為1000千克,成本為405元。5月3日,從外地購入甲材料5000千克,價(jià)款200000元,其中增值稅金額為34000元,運(yùn)雜費(fèi)為1960元。入庫后實(shí)收4950千克,短缺50克屬定額內(nèi)合理損耗。
因此,5月31日甲材料結(jié)存量為(1000+4950-50)千克=5900千克,成本為(405*1000+200000+34000+1960)/5900=808.14元,收入增值稅(34000)、運(yùn)雜費(fèi)1960元,購進(jìn)貨物價(jià)款200000。
拓展知識(shí):增值稅一般納稅人根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況按月實(shí)行進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額抵扣,企業(yè)應(yīng)充分利用增值稅發(fā)票,準(zhǔn)確計(jì)算抵扣金額,避免稅務(wù)違規(guī)行為。
2023 01/29 19:17
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