免费问答

若專票中抵扣的金額大于實際金額的，則應當在進項賬務處理上采用兩步記賬的方式進行處理： （1）在進項類別下建立“錯票抵扣金額”的項目，金額為抵扣多余金額，科目則是貸方“其他應收款”，貸方“應交稅費”； （2）在進項類別下建立“專票抵扣金額”的項目，金額是實際金額，科目則為貸方“應交稅費”，貸方“其他應收款”。 通過這種方式，我們可以將進項多抵金額及時準確的納入本公司賬務中，形成了完整的賬務記錄，可以作為后續(xù)報稅驗證的依據(jù)，以及及時調(diào)整賬務核算，確保賬務的準確性。 拓展知識：財務處理中也有幾種抵扣無效的情況，如發(fā)票上的稅率與實際稅率不符、稅額計算錯誤等，此時應當在進項類別下建立“發(fā)票減值金額”的項目，金額為發(fā)票減值金額，科目則為借方“其他應付款”，貸方“應交稅費”。