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企業(yè)匯算清繳時，如果企業(yè)本期在某項稅收基數(shù)上確認的財務調(diào)整，具有影響納稅義務的資產(chǎn)損失，則需要填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，即在財務會計核算中將該損失損失扣除或稅前扣除（按照稅務管理有關(guān)的規(guī)定）。 若會計做賬計提有應收賬款壞賬準備100，則不需要填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，因壞賬準備并不屬于企業(yè)折舊，新增資產(chǎn)購置或改造改建所造成的費用成本，不屬于可以扣除的資產(chǎn)損失費用，因此不需要填寫該表格。 拓展知識：資產(chǎn)損失稅前扣除是指利用稅收法律的規(guī)定，減少企業(yè)稅前損益中的費用，從而減少企業(yè)的稅負。它主要是通過減免企業(yè)的稅負，來促進企業(yè)的發(fā)展，其可減免的內(nèi)容包括：折舊、改造改建、新增資產(chǎn)購置、財政補貼、鼓勵社會投資等。