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企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓一共2000萬但是是分三年給,先給400萬,這部分可以享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓500萬以內(nèi)免所得稅嗎

84785016| 提問時間:2023 01/29 23:37
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,初級會計師,中級會計師
您好!符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。故可以分次,但是同時需要分次確認(rèn)技術(shù)成本
2023 01/29 23:50
84785016
2023 01/30 16:20
老師可以打比方數(shù)字說下嗎?還有如何做賬報稅
楊家續(xù)老師
2023 01/30 16:30
您好!比如您的轉(zhuǎn)讓收入2000 ,該收入貴公司分三個部分轉(zhuǎn)讓 ,如果貴公司的研發(fā)費用為900? 你們可以選擇合適的分?jǐn)偙壤?,來確定每部分所應(yīng)該承擔(dān)的成本費用,簡單的話可以平均分?jǐn)?,那就是每部分?00? 那么第一部分轉(zhuǎn)讓收入為400? 那么轉(zhuǎn)讓所得就是100 。 預(yù)交申報的時候: 在開票的當(dāng)季預(yù)繳所得稅表附表一第25欄“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”當(dāng)A>=500,填入(A-500)*50%+500;當(dāng)A<500,填入A。 匯算年報的時候: 填入A107020第四欄“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”,年報將自動取數(shù)。
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