免費問答

一月正常計提的，稅額應(yīng)為正常的全額，應(yīng)當分錄如下： 1）應(yīng)交稅費（稅金及附加）：借：應(yīng)交稅費（稅金及附加）X元；貸：應(yīng)付賬款X元； 2）退回稅額：借：銀行存款X元；貸：應(yīng)交稅費（稅金及附加）X元； 隨后減半征收的，應(yīng)當按照已經(jīng)減半的稅額（如果實際減半，應(yīng)為原稅額的一半）進行計提，分錄應(yīng)當如下： 1）應(yīng)交稅費（稅金及附加）：借：應(yīng)交稅費（稅金及附加）X元；貸：應(yīng)付賬款X元； 2）應(yīng)付稅費：借：應(yīng)付稅費X元；貸：應(yīng)付賬款X元； 拓展知識：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，應(yīng)交稅費（稅金及附加）的計提，不僅僅要考慮本期收入與支出，還要考慮上一期未繳納的稅款，以及稅務(wù)機關(guān)異議的款項，以便準確把握企業(yè)稅收負擔、報銷和繳納的實際稅款。