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計(jì)提企業(yè)所得稅怎么做賬?
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計(jì)提企業(yè)所得稅賬務(wù)處理是指一定期間企業(yè)應(yīng)付稅款超過其本期銷售收入或稅前收入,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在本期納稅前,按照一定比例提取本期納稅前利潤(rùn),計(jì)提支付企業(yè)所得稅。
具體來講,計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理步驟是:
(1)首先可以由會(huì)計(jì)憑證按稅法規(guī)定計(jì)算本期應(yīng)納稅額;
(2)然后可以利用會(huì)計(jì)憑證計(jì)算本期應(yīng)付的企業(yè)所得稅;
(3)經(jīng)審核后,企業(yè)可以按照一定比例提取本期納稅前利潤(rùn),計(jì)提支付企業(yè)所得稅;
(4)最后,企業(yè)可以依照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)政策記錄計(jì)提憑證,并在月末稅務(wù)報(bào)表上統(tǒng)計(jì)計(jì)提企業(yè)所得稅。
拓展知識(shí):計(jì)提企業(yè)所得稅是依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,對(duì)本期應(yīng)納稅額和其他未納稅款的稅款應(yīng)采取預(yù)繳的納稅義務(wù),其目的是維護(hù)企業(yè)的稅收公平,保證稅款的及時(shí)預(yù)繳。
2023 01/30 11:56
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