免費(fèi)問(wèn)答

對(duì)于生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)，在每個(gè)月結(jié)束時(shí)，參照?qǐng)?bào)表結(jié)轉(zhuǎn)賬面上的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)： 1.計(jì)算每月的出口退稅額，減去本月已經(jīng)使用過(guò)的退稅金額，得到可用于本月結(jié)轉(zhuǎn)的退稅額。 2.根據(jù)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，將可用于本月結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅額，減去免稅額，得出本月可結(jié)轉(zhuǎn)的稅額。 3.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)將本月可結(jié)轉(zhuǎn)的稅額，減去可用于本月結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，得出本月應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的稅額。 4.將本月計(jì)算出的應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)稅額，結(jié)轉(zhuǎn)到指定的稅務(wù)科目中。 拓展知識(shí)：為了保證出口退稅企業(yè)有效結(jié)轉(zhuǎn)稅額，企業(yè)在結(jié)轉(zhuǎn)出口退稅時(shí)，還應(yīng)盡量減少出口退稅金額的流失?？梢酝ㄟ^(guò)出口單證規(guī)范發(fā)票、準(zhǔn)確計(jì)算保稅稅率、精確計(jì)算稅額等方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。