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老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在報第一季度的增值稅，第一季度未開票含稅收入為75560元，我是不是應(yīng)該在第10欄里面填寫75560/（1+1%）的不含稅收入呀？然后我填了這個不含稅收入后19欄和20欄系統(tǒng)自動生成的免稅額是按3%計算的稅額，我是不是應(yīng)該手動把免稅稅額改成按1%來計算的結(jié)果呀？
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根據(jù)您提到的情況，您應(yīng)該在第10欄填寫不含稅收入75560/（1+1%），也就是73539.02元，然后系統(tǒng)會自動計算出稅額，在第19欄和20欄中存在免稅的稅額，此時您應(yīng)該自行計算稅額，把免稅的稅額改為按1%計算的結(jié)果。
拓展知識：增值稅開票制度采用“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”兩種，小規(guī)模納稅人應(yīng)征增值稅的稅率為3%，而一般納稅人的稅率為1%。增值稅按照不同稅率征收，可分為稅率法和定額法，稅率法在第10欄中采用實際收入作為計稅依據(jù)，稅率為按1%或者3%計算，定額法則在第11欄中填寫固定的稅額，而不是收入的百分比。
2023 01/30 13:33
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