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實(shí)務(wù)
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老師您好!當(dāng)月不抵扣的進(jìn)項(xiàng)成本票,要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
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速問速答老師您好!當(dāng)月不抵扣的進(jìn)項(xiàng)成本票,是指未能在財務(wù)會計核算期間抵扣掉的,通常包括兩種情況:一種是原本應(yīng)該在核算期間抵扣掉,而由于賬務(wù)處理不及時未能抵扣掉的;另一種是由于不同期間賬務(wù)處理不及時產(chǎn)生的,如上期未結(jié)轉(zhuǎn)而到達(dá)本期未抵扣的。
針對這些不抵扣的進(jìn)項(xiàng)成本票,一般而言是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的,因?yàn)檫@些成本票的成本費(fèi)用是真實(shí)存在的,只是結(jié)轉(zhuǎn)到報表時期的過程而已,而且結(jié)轉(zhuǎn)有利于企業(yè)核算期間的成本控制,降低費(fèi)用的抵扣失誤的可能性。在此過程中,應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則要求,認(rèn)真填寫《本期不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)表》,并按有關(guān)規(guī)定繳納相應(yīng)稅費(fèi),以確保結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的真實(shí)性。
拓展知識:
發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)一般分為三種:本期結(jié)轉(zhuǎn)、上期結(jié)轉(zhuǎn)、跨期結(jié)轉(zhuǎn)。本期結(jié)轉(zhuǎn),指的是本期發(fā)票的結(jié)轉(zhuǎn),即某期的發(fā)票滯留至下期,不得抵扣產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn);上期結(jié)轉(zhuǎn),指的是上期發(fā)票的結(jié)轉(zhuǎn),即前期發(fā)票未抵扣,而到了本期在不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)表中結(jié)轉(zhuǎn);跨期結(jié)轉(zhuǎn),是指某一發(fā)票在不同會計期間發(fā)生抵扣,本期只抵扣部分,余額滯留至下一會計期間抵扣結(jié)轉(zhuǎn)。
2023 01/30 14:49
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