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我公司將房產(chǎn)出租,與承租方簽訂租賃合同,合同約定的租金是按照承租方當(dāng)年利潤的一定比例,那我公司如何確定租賃收入,增值稅計稅依據(jù)和所得稅計稅依據(jù)如何確定?

84784994| 提问时间:2023 01/30 15:57
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
1. 租賃收入的確定:根據(jù)租賃合同中約定的租金,采用收付實現(xiàn)原則,根據(jù)應(yīng)收賬款形成主營業(yè)務(wù)收入確定公司的租賃收入; 2. 增值稅計稅依據(jù):增值稅是按照房地產(chǎn)銷售實際銷售價格計算納稅,租賃收入逐月形成,納稅也按照月份實際收到的租金收入計稅; 3. 所得稅計稅依據(jù):根據(jù)個人所得稅法,公司的租賃收入計入營業(yè)收入,按照上年度結(jié)轉(zhuǎn)的累計銷售額和當(dāng)期的租金收益計算當(dāng)期的營業(yè)收入,按照累計營業(yè)收入計算所得稅的計稅依據(jù)。 拓展知識: 租賃收入的確定還應(yīng)兼顧收租方依據(jù)可以抵扣企業(yè)所得稅的原則,確定有效的租賃收入,即收入應(yīng)確認是企業(yè)對租賃對象提供房產(chǎn)服務(wù)后收入的實際金額,從而保證支出與收入的相符。
2023 01/30 16:09
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