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老師好：一般納稅人主表第30行，正常等于上期應(yīng)納稅額，但存在二次更正申報(bào)情況下，該怎么填？比如：要第2次更正2019年6月申報(bào)表，5月份正常申報(bào)已繳增值稅2萬(wàn)，2021年10月第1次更正申報(bào)，補(bǔ)繳增值稅1萬(wàn)，現(xiàn)更正6月份申報(bào)表，主表30行本月數(shù)填2萬(wàn)還是3萬(wàn)？

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/30 18:48
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
這里填30行應(yīng)當(dāng)填寫3萬(wàn)元：因?yàn)?020年10月份在更正2019年5月份納稅申報(bào)的時(shí)候，已經(jīng)補(bǔ)繳了1萬(wàn)元的增值稅，所以6月份更正申報(bào)的時(shí)候，仍然需要補(bǔ)繳1萬(wàn)元增值稅，也就是本月應(yīng)納稅額總共有3萬(wàn)元。 拓展知識(shí)：一般納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，可以分為正常申報(bào)和補(bǔ)正申報(bào)。正常申報(bào)就是按照規(guī)定時(shí)間點(diǎn)申報(bào)納稅；而補(bǔ)正申報(bào)時(shí)，則是指企業(yè)在正常申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)之前可能有異常情況存在或有必要改正申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，需要在最遲期限內(nèi)重新對(duì)原來(lái)報(bào)過(guò)的稅額進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。
2023 01/30 18:58
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