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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是什么意思?
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待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額是指當(dāng)期已計(jì)提未轉(zhuǎn)出營(yíng)業(yè)稅、增值稅或城市維護(hù)建設(shè)稅的稅額。它亦稱“期末未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”,是指期末剩余轉(zhuǎn)出的稅項(xiàng),即期末未轉(zhuǎn)出的稅額,本期可以抵扣的稅項(xiàng)。
待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算及流程為:根據(jù)本期所得稅報(bào)告和期初待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn),計(jì)算出本期營(yíng)業(yè)稅、增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅待轉(zhuǎn)銷項(xiàng),使用公式:期末未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額=期初未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額+本期應(yīng)納稅額-本期已經(jīng)轉(zhuǎn)出稅額,得出本期未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額。
拓展知識(shí):期末未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額需要抵扣的流程是:1、首先把本期待抵扣的稅款算出來;2、把本期的待抵扣的稅款和期初的未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額累計(jì)起來;3、根據(jù)稅管機(jī)關(guān)的規(guī)定,把未轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅款辦理抵扣手續(xù),把本期的稅款抵扣掉。
2023 01/30 20:05
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