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已繳納的企業(yè)所得稅匯算清繳的填寫主要集中在應(yīng)納稅額和實際繳稅額兩個方面。 應(yīng)納稅額一般來說主要是按照上期應(yīng)納稅額，當期新增稅款及未繳稅款這幾項來填寫；實際繳稅額，則是按照當期繳費額，當期抵扣額，當期補繳額，退稅金額（如果有）這幾項來填寫的。 以上是企業(yè)所得稅匯算清繳中應(yīng)納稅額和實際繳稅額的具體填寫要點，在繳納稅款時，企業(yè)一定要按照所得稅收入稅額，分別計算所得稅應(yīng)收額，才能順利匯算清繳企業(yè)所得稅。 拓展知識：為了有效防止企業(yè)擅自減少繳納稅款，逃避所得稅，財政部門實行匯算清繳制度，即采用匯算清繳方式繳納稅款，在納稅期限屆滿時，企業(yè)不僅要依據(jù)自身的實際經(jīng)營情況或者業(yè)務(wù)需要，按照個體工商戶所得稅收入稅額繳納所得稅，而且還必須按照本期實際繳納金額和上期應(yīng)納金額的變化情況，填寫匯算清繳申請表后，匯算清繳稅款。