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現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是指一個(gè)公司在某一特定期間內(nèi)，其現(xiàn)金流量與其當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債之間的比率。它是衡量一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金與流動(dòng)負(fù)債之間的比率?，F(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率越高，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金流量越大，負(fù)債也越少，利息支出也越少，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。 要計(jì)算現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率，只需將當(dāng)期現(xiàn)金流量除以當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的總和即可得出現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率。該比率的數(shù)值通常被認(rèn)為是企業(yè)可支配能力的有效反映。 由于現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率反映的是一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的可支配狀況，會(huì)受到外部環(huán)境的影響，比如政府政策、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、信貸市場(chǎng)等。因此，該比率也可以反映出一個(gè)企業(yè)在不同市場(chǎng)環(huán)境下的健康狀況。 此外，現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率也可以結(jié)合企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及指標(biāo)，進(jìn)一步研究影響企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的因素，從而幫助企業(yè)提高流動(dòng)性，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。