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3、下列項目中，不應確認遞延所得稅負債的有（）。A.計提存貨跌價準備B.計提無形資產(chǎn)減值準備C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)期末產(chǎn)生的應納稅暫時性差異D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異
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你好； 你這個是多選還是單選的 ； 好判斷具體選項??
2023 01/31 13:18
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【例·判斷題】非同一控制下的企業(yè)合并中，購買日形成商譽的賬面價值大于計稅基礎產(chǎn)生應納稅暫時性差異的，應確認遞延所得稅負債。（?。?『正確答案』×
『答案解析』合并商譽在初始確認時所產(chǎn)生的應納稅暫時性差異，不應確認遞延所得稅負債。
不是不確認所得稅費用嗎？為什么又不確認遞延所得稅負債了，分錄里面不是有遞延所得稅負債
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2.企業(yè)發(fā)生下列交易或事項會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免稅合并）形成商譽
B.虧損合同確認預計負債
C.其他債權投資公允價值上升
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
【答案】A,C
【解析】選項B負債賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異。選項A和C資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。選項B確認預計負債時，不是會導致負債的賬面價值小于計稅基礎嗎
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2.遞延所得稅負債產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異；遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于應納稅暫時性差異。（ ）
A.正確
B.錯誤
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為什么題目說計提無形資產(chǎn)減值準備是可抵扣暫時性差異，不是說減值準備不可以扣減要應納稅暫時性差異嗎
？
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請問計提存貨跌價準備按定義怎么判斷是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異。
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