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老師問下所得稅年度匯算清繳，主表32行（減本年累計實際已繳納的所得稅額）是填已經(jīng)繳納的數(shù)吧，因為202021年10-12月份的企業(yè)所得稅緩交了，那這種情況要補(bǔ)交的企業(yè)所得稅，跟10-12月份計提但沒交的所得稅沖突吧，這樣一來匯算清繳我的稅是不是多交了，因為沒算上10-12月份要繳納的稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
答：這里涉及到兩個概念：暫緩交稅和計提未交稅，暫緩交稅是指企業(yè)在繳納稅款時，由于出現(xiàn)特殊情況，可以暫時推遲繳納稅款而不承擔(dān)罰款或費(fèi)用的情況。計提未交稅也是指企業(yè)在繳納稅款時，由于財務(wù)情況的原因，公司沒有足夠的現(xiàn)金用于繳納應(yīng)納稅款，因此在財務(wù)報表中計提未交稅，稱為計提未交稅。
因此，在匯算清繳時，需要將前一年度已經(jīng)繳納過的所得稅減去暫緩交稅和計提未交稅，以準(zhǔn)確計算出匯算清繳和當(dāng)年度實際應(yīng)繳稅費(fèi)。拓展知識：暫緩交稅和計提未交稅同時存在時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先繳納暫緩交稅，以減少復(fù)雜的會計處理。
2023 02/01 05:41
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