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實(shí)務(wù)
问题已解决
"4.企業(yè)為增值稅一般納稅人,用外購已稅的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)高爾夫球桿。某月銷售高爾夫球桿取得不含稅收入100萬元,本月外購材料50萬元,月初庫存材料20萬元,月末庫存外購材料30萬元,相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證,款項(xiàng)均已收付。 (1)購料 (2)銷售產(chǎn)品 (3)實(shí)際交納消費(fèi)稅"
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(1)購料:企業(yè)作為增值稅一般納稅人,外購已稅的桿頭、桿身和握把作為原料,此時是購置貨物(商品),從票據(jù)認(rèn)證的來看,該企業(yè)對于購料的稅收應(yīng)向政府做出繳納,按照稅率計算后,應(yīng)當(dāng)繳納的稅款額;
(2)銷售產(chǎn)品:企業(yè)作為增值稅一般納稅人,通過自己生產(chǎn)的高爾夫球桿獲得了不含稅收入100萬元,此時企業(yè)需要向政府做出繳納收入稅款,按照稅率計算后,應(yīng)當(dāng)繳納的稅款額;
(3)實(shí)際交納消費(fèi)稅:由于企業(yè)所生產(chǎn)的高爾夫球桿屬于消費(fèi)稅所征稅的范圍,因此,企業(yè)需要向政府做出消費(fèi)稅的繳納,按照稅率計算后,應(yīng)當(dāng)繳納的稅款額。
拓展知識:增值稅一般納稅人是指,企業(yè)所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率征收,按月度累進(jìn)計算、累進(jìn)繳納增值稅的企業(yè)。增值稅一般納稅人按月申報,每月應(yīng)繳納增值稅稅款。
2023 02/01 09:28
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