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老師,您好!請問增值稅申報表更正后,產(chǎn)生附征稅退稅,請問要如何做賬務(wù)處理,會計(jì)分錄怎么寫?

84784959| 提问时间:2023 02/01 11:24
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計(jì)實(shí)務(wù)
首先,增值稅申報表更正后,產(chǎn)生附征稅退稅,必須記錄營業(yè)收入的會計(jì)分錄:銷售收入-應(yīng)收賬款(持平) + 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)收稅費(fèi)(本次稅費(fèi)更正申報產(chǎn)生的退稅金額)。其中,銷售收入可以在銷售憑證上進(jìn)行記賬;應(yīng)收賬款也可以在應(yīng)收款憑證上記賬;應(yīng)交稅費(fèi)可以在稅費(fèi)憑證上記賬;應(yīng)收稅費(fèi)可以在退稅憑證上記賬。 此外,還應(yīng)該注意兩個問題:1.退稅發(fā)生時,應(yīng)該將應(yīng)稅金額減少,而不是減少應(yīng)交稅費(fèi);2.應(yīng)將退稅計(jì)入到當(dāng)期收入中,以免錯失退稅的機(jī)會。 拓展知識:當(dāng)發(fā)現(xiàn)增值稅申報表中存在算錯稅的情況時,企業(yè)應(yīng)及時更正,以免政府當(dāng)局重罰,退回過多退稅金額也會會受到處罰。因此,企業(yè)應(yīng)在每月審計(jì)和報稅前,檢查稅務(wù)申報表,確保表格中沒有過多或過少的稅款。
2023 02/01 11:33
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