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"1.甲煙草專賣生企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年11月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)甲企業(yè)將成本為120萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)委托加工成為煙絲。取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)20萬元,增值稅2.6萬元。(2)煙絲當(dāng)月加工完成,甲企業(yè)將煙絲全部收回并連續(xù)生產(chǎn)為 A 牌號卷煙200箱,當(dāng)月全部實(shí)現(xiàn)銷售(假設(shè)期初和期末煙絲庫存均為0)。銷售情況如下:①銷售 A 牌號給某卷煙批發(fā)企業(yè)100箱,每箱不含稅售價(jià)為13000元。②以分期收款方式對外銷售 A 牌號卷煙80箱,合同約定每箱不含稅銷售額15000元,11月28日

84785020| 提问时间:2023 02/01 12:46
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甲煙草專賣生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人,2021年11月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)甲企業(yè)將成本120萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)委托加工成煙絲,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)2萬元,增值稅2.6萬元。(2)煙絲當(dāng)月加工完成,甲企業(yè)將煙絲全部收回,并連續(xù)生產(chǎn)A牌號卷煙200箱,當(dāng)月全部實(shí)現(xiàn)銷售(假設(shè)期初和期末煙絲庫存均為0),銷售情況如下:①銷售A牌號給某卷煙批發(fā)企業(yè)100箱,每箱不含稅售價(jià)為13000元;②以分期收款方式對外銷售A牌號卷煙80箱,合同約定每箱不含稅銷售額15000元,11月28日。 甲企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況計(jì)算銷售額和應(yīng)納稅額,銷售額20.4萬元(A牌號100箱*13000元+80箱*15000元),其中收取現(xiàn)金1.8萬元(A牌號100箱*13000元),應(yīng)納稅額為3.24萬元(應(yīng)納稅額=銷售數(shù)額*17%—2.6萬元),應(yīng)計(jì)稅銷售額18萬元(應(yīng)計(jì)稅銷售額=銷售數(shù)額-20萬元加工費(fèi))。 拓展知識:煙草制品的增值稅一次性征收,即生產(chǎn)企業(yè)在取得煙草專用稅發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)一次性按稅率征收增值稅,不能將增值稅分期繳納。
2023 02/01 12:59
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