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總公司在海南,分公司在內(nèi)地,企業(yè)和個人所得稅怎么繳納,什么比例?
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同學(xué)您好,
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(2012年第57號)第二條、第三條和第四條的規(guī)定,居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),如果該分支機(jī)構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,則該分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅需要匯總納稅。同時根據(jù)第五條的規(guī)定,新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅。
因此,今年在其它省份新設(shè)立的分公司,本年度的企業(yè)所得稅全部在總公司計算繳納。以后的年份需要根據(jù)“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的辦法匯總申報企業(yè)所得稅。
附:分公司如何繳納增值稅?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定,如果總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,則應(yīng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
因此,分公司已經(jīng)辦理了稅務(wù)登記,則作為獨(dú)立的增值稅納稅人,應(yīng)單獨(dú)申報納稅;未辦理稅務(wù)登記的,經(jīng)過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,可以由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅。
2023 02/02 10:07
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