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申報(bào)時(shí)有需要繳納的增值稅,而附稅顯示為0,今年進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額退稅,我做帳時(shí)需要計(jì)提附稅嗎?

84784990| 提问时间:2023 02/02 16:59
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅收法》的規(guī)定,申報(bào)時(shí)有需要繳納的增值稅,對(duì)于今年通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額退稅的情況,企業(yè)需要按照相關(guān)財(cái)稅要求進(jìn)行計(jì)提。計(jì)提時(shí),計(jì)提附稅就是將應(yīng)繳稅款計(jì)提到可抵扣的增值稅中,以減少企業(yè)本月應(yīng)交稅款金額,即將其抵扣到下期的增值稅稅款中。在確定計(jì)提的原則時(shí),企業(yè)還需根據(jù)退稅后的應(yīng)納稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額退稅,以及有效期內(nèi)是否有應(yīng)納稅額支付的情況,以及按要求填寫附表,具體的附稅量才能核算出來(lái)。
2023 02/02 17:08
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