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美嘉公司為化妝品生產(chǎn)企業(yè),是增值稅一般納稅人,主要從事高檔化妝品和普通護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口一批高檔香水精,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元,繳納進(jìn)口稅金取得完稅憑證后將香水精運(yùn)回企業(yè),當(dāng)月將其中的80%用于生產(chǎn)高檔化妝品,剩余的20%用于生產(chǎn)護(hù)發(fā)品。(2)與某日化廠簽訂加工合同,為日化廠加工一批高檔香水,日化廠提供的原材料成本為20萬元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取的加工費(fèi)及代墊輔料費(fèi)價(jià)款為8萬元、增值稅1.04萬元,化妝品生產(chǎn)企業(yè)沒有同類香水的銷售價(jià)格。(3)本月單獨(dú)對(duì)外銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售收入800萬元;單獨(dú)銷售護(hù)發(fā)品,取得不含稅銷售收入300萬元;銷售由高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成的成套化妝品,取得不含稅銷售收入480萬元(其中護(hù)發(fā)品180萬元,高檔化妝品300萬元)。(4)將成本為20萬元的新研制的高檔化妝品發(fā)放給企業(yè)員工,作為“端午節(jié)”福利。其他相關(guān)資料:香水精的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%,化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,成本利潤率為5%。則該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬元。求每一問的代繳消費(fèi)稅

84784959| 提问时间:2023 02/02 18:55
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
答:美嘉公司為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為0.12萬元。 計(jì)算過程:日化廠提供的原料成本為20萬元,加上加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8萬元,總額為28萬元,計(jì)算美嘉公司為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅,可以按照總額乘以消費(fèi)稅稅率(15%)得出: 消費(fèi)稅 = 28 萬元 × 15% = 0.12 萬元 拓展知識(shí):消費(fèi)稅是指由企業(yè)在生產(chǎn)銷售等活動(dòng)中產(chǎn)生的收入,由實(shí)行消費(fèi)稅稅收制度的國家或地區(qū)開征的一種消費(fèi)稅,是由消費(fèi)者在購買商品或接受服務(wù)時(shí),承擔(dān)的一種支出性稅收。
2023 02/02 19:03
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