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"美蘭空調(diào)銷售公司為增值稅一般納稅人,主要代理銷售國內(nèi)某知名品牌空調(diào),2019年 6月共計銷售1000臺空調(diào),每臺銷售價為3680元(含稅),購進(jìn)價為3480元(含稅)。另外,在銷售空調(diào)的過程中負(fù)責(zé)為客戶安裝,每臺空調(diào)箱客戶收取200元(含稅)安裝及調(diào)試費。請為本公司做以上相關(guān)的納稅籌劃。"

84784971| 提问时间:2023 02/03 15:03
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
首先,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定,本公司的銷售行為應(yīng)歸屬于跨省銷售活動,應(yīng)按照增值稅進(jìn)項稅額減免辦法確定應(yīng)納稅額。具體來說,本公司一方面應(yīng)收取1000臺空調(diào)總銷售價為3680元(含稅)的增值稅,按照當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵?%確定應(yīng)納稅款184 Yuan;另一方面,1000臺空調(diào)的購進(jìn)價為3480元(含稅),按照當(dāng)?shù)卦鲋刀惗惵?%確定進(jìn)項稅額174 Yuan,本公司應(yīng)完成增值稅進(jìn)項稅額減免手續(xù),最終應(yīng)納稅款10 Yuan。同時,如果本公司負(fù)責(zé)安裝,就需要收取200元(含稅)安裝費,而安裝及調(diào)試費收入不參加征稅。 拓展知識:增值稅進(jìn)項稅額減免,是指增值稅納稅人在購買貨物、接受服務(wù)并完成相應(yīng)的進(jìn)項稅稅率計算之后,按照一定的條件從實際繳納的進(jìn)項稅額中享有的減免。
2023 02/03 15:09
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