免費(fèi)問答

先要詳細(xì)了解本次交易裸稅額,即向客戶收取的貨款（或支付客戶的貨款）減去應(yīng)納稅額,得出的是發(fā)票上增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額之和,然后結(jié)合期內(nèi)的銷項(xiàng)發(fā)票（或進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）情況，以及企業(yè)的實(shí)際納稅狀況，對銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行分析和研究，以此判斷是否應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的情況是否合理。如果可行，根據(jù)企業(yè)稅收制度，會計處理中會將銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的稅收收入作為當(dāng)期稅金，臺帳上分兩方向記錄，一部分是因銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生的增值稅收入，另外一部分是本期實(shí)際繳稅，即當(dāng)期實(shí)際繳稅金額減去因銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生的增值稅收入。