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1.1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需要安裝的A設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為550萬元，增值稅為71.5 萬元，另發(fā)生運輸費4.5萬元，增值稅稅額0.405萬元，款項均以銀行存款支付。A設備在取得當期應稅收入的稅收基數(shù)中，應當計入550萬元的購置價款(含增值稅)和4.5萬元的運輸費，即計入554.5萬元，增值稅稅額為71.955萬元。 2.A設備經(jīng)過調試后，于1月22日投入使用，預計使用10年，凈殘值為35萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。A設備投入使用后，企業(yè)按照其成本價款及增值稅稅額本期全部計入當期計提折舊，其計提折舊額等于成本合計554.5萬元減去凈殘值35萬元，即計提折舊519.5萬元，企業(yè)向稅務機關繳納增值稅71.955萬元。 3.7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為600萬元，增值稅為78萬元。因為B設備是安裝的，因此除取得的設備價款及增值稅外，另外還包括安裝費，因此B設備在取得當期應稅收入的稅收基數(shù)中，應當計入600萬元的購置價款(含增值稅)和安裝費，增值稅稅額為78萬元。