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實(shí)務(wù)
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購(gòu)入植物油一批，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款20萬(wàn)，增值稅26000元，這批食用油50%用于食堂，50%用于零售，取得含稅收入15萬(wàn)，購(gòu)入電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅13000元，將其中10臺(tái)贈(zèng)與關(guān)系單位，其余每臺(tái)以5000元零售，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
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當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=收入×（17%）- 增值稅
根據(jù)提供的信息，植物油的收入為15萬(wàn)元，增值稅為26000元，電腦的收入為50萬(wàn)元，增值稅為13000元。因此，當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為：
(150000*0.17)- 26000+(500000*0.17)- 13000 = 54800元。
此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，對(duì)購(gòu)入的植物油和電腦，需要取得增值稅專用發(fā)票才能計(jì)入納稅計(jì)算。另外，贈(zèng)與關(guān)系單位的電腦不計(jì)入納稅，而以零售方式出售的電腦必須按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算稅款。
2023 02/04 10:16
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