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一般納稅人收到專票,可以不做賬先嗎,做了每個(gè)月進(jìn)項(xiàng)都大于銷項(xiàng)稅

84784981| 提问时间:2023 02/04 22:41
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計(jì)師
一般納稅人收到專票可以不做賬,但是要遵守專票使用規(guī)定,月底應(yīng)做發(fā)票匯總抵扣,抵扣時(shí)應(yīng)按進(jìn)項(xiàng)稅額總額“小額”抵扣“大額”的原則,即在允許的范圍內(nèi)抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額小于單張專票稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額有效期一般為三個(gè)月,應(yīng)按照金額和時(shí)間先抵扣先使用。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額,則可以申請暫存發(fā)票,將多余的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入下月使用。例如,A商店收到一張專用發(fā)票,稅額為200元,則可以在當(dāng)月抵扣200元銷項(xiàng)稅,如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額只有150元,剩余的50元不得抵扣,可以轉(zhuǎn)入下一月使用。
2023 02/04 22:50
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