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小規(guī)模增值稅報表是增值稅納稅人必須遵守的申報程序。當(dāng)發(fā)票銷售額為正數(shù)，稅額為負數(shù)時，納稅人應(yīng)在報表中標(biāo)注“開具負數(shù)發(fā)票”，將總銷售額減去該負數(shù)發(fā)票金額后得出的實際銷售額作為本期申報銷售額，負發(fā)票金額作為本期申報應(yīng)納稅額，正數(shù)發(fā)票稅額應(yīng)當(dāng)作為申報應(yīng)退稅額。另外，納稅人根據(jù)實際情況，如果存在第二季度免稅的發(fā)票，則將其稅額置為零，在免稅范圍以內(nèi)的發(fā)票，稅額也計算在本期總銷售額中，稅額為0。 拓展知識：準(zhǔn)確申報稅款有助于避免延期繳稅、違反規(guī)定繳稅等情況，從而維護企業(yè)自身的合法權(quán)益。此外，國家實行企業(yè)稅收減免政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確補貼和抵扣相應(yīng)的稅收，以便準(zhǔn)確繳納合約的稅收，同時也有利于稅收的及時申報。