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老師,這個(gè)季度所得稅有彌補(bǔ)虧損,計(jì)提的和實(shí)際交的對(duì)不上,賬上是按該計(jì)提多少就是多少,還是按實(shí)際交的計(jì)提啊

84784985| 提问时间:2023 02/05 12:35
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
答:按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際交納的計(jì)提所得稅,即應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際交納的稅額計(jì)提所得稅。因?yàn)?,為了確保企業(yè)按期繳納所得稅,其每期納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)在該期結(jié)束前完成,而計(jì)提所得稅應(yīng)反映在納稅期間末的應(yīng)納稅額中。一般來說,企業(yè)每月應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際交納的稅金計(jì)提所得稅,若企業(yè)季度計(jì)提的稅額與實(shí)際交納的稅額不一致,則應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際交納的稅額計(jì)提所得稅。 拓展知識(shí):企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,存在損失時(shí),可以對(duì)損失進(jìn)行彌補(bǔ),以減少或抵銷過去稅款,但同時(shí)也要注意,彌補(bǔ)虧損不能用于抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,而只能抵扣已申報(bào)支付的稅款。
2023 02/05 12:45
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