問(wèn)題已解決

老師，我們公司企業(yè)所得稅調(diào)增，賬面未做賬務(wù)處理。導(dǎo)致賬面虧損幾百萬(wàn)。匯算那邊只虧損幾萬(wàn)?，F(xiàn)在公司攤銷完開(kāi)始盈利了。這個(gè)季度利潤(rùn)表利潤(rùn)總額本年累計(jì)額是9萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)這個(gè)季度的企業(yè)所得稅申報(bào)是按9萬(wàn)去彌補(bǔ)匯算虧的那幾萬(wàn)，還是說(shuō)可以用這9萬(wàn)彌補(bǔ)賬面虧損的幾百萬(wàn)之后的金額再去申報(bào)所得稅

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/05 15:52
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青檸
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
這個(gè)情況下，首先要根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則第十二章第四十六條的規(guī)定，所得稅應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算。也就是說(shuō)，公司本季度所得稅申報(bào)應(yīng)該是按9萬(wàn)來(lái)彌補(bǔ)匯算虧損的那幾萬(wàn)，而不可以用這9萬(wàn)來(lái)彌補(bǔ)賬面虧損的幾百萬(wàn)之后的金額再去申報(bào)所得稅。舉例來(lái)說(shuō)，假如公司本季度利潤(rùn)表利潤(rùn)總額為9萬(wàn)，賬面虧損為1000萬(wàn)，那么本季度的企業(yè)所得稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)按9萬(wàn)去彌補(bǔ)匯算虧損的那幾萬(wàn)，而不可以用這9萬(wàn)來(lái)彌補(bǔ)賬面虧損的1000萬(wàn)之后的金額再去申報(bào)所得稅。
2023 02/05 15:55
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