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1.所得稅匯算清繳退稅的分錄方式主要有兩種，一種是利用現(xiàn)金科目進行做賬，另一種是利用應交稅金預提科目進行做賬。 2.以現(xiàn)金科目進行做賬時，應當在現(xiàn)金科目中做退稅費用條目，此費用條目可分為應交稅費和已交稅費，匯算清繳退稅時，應將已交稅費減去應交稅費，得出退稅額，并將該額度登入現(xiàn)金科目；同時，根據“收支相抵”的原則，需要在代收征收科目中做與之對應的收入條目，以表達已交稅費的記賬。 3.以應交稅金預提科目進行做賬時，應當將應交稅費的預提科目和現(xiàn)金科目的應交稅費條目平衡掉，然后再將已交稅費條目平衡掉，并將最終的退稅額寫入現(xiàn)金科目。 拓展知識：匯算清繳退稅中的稅費金額是根據實際支付的稅費與應交稅費之間的差值來確定的，也就是說，實際支付的稅費必須大于應交稅費，才有匯算清繳退稅的情況。例如，公司的本月應交企業(yè)所得稅為5000元，但實際支付了10000元，此時，公司可以申請匯算清繳退稅，申請退稅金額為5000元。