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老師,你好,我付了3個(gè)月房租23400元,房東開(kāi)了一年的發(fā)票過(guò)來(lái)93600元,請(qǐng)問(wèn)我怎么做分錄呢

84785040| 提问时间:2023 02/05 20:21
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999
金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
一、分錄記賬: 1、借方:應(yīng)收租金93600元; 2、貸方:銀行存款93600元; 二、稅務(wù)處理: 1、因?yàn)槿罡督o房東,而房東開(kāi)出的發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額(23400元),所以需要上繳房租稅。 2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理房租稅開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第37號(hào)),租客若使用一次性付清全部房租,應(yīng)繳納房租稅,房租稅稅率為3%,租客應(yīng)當(dāng)將房租稅向有關(guān)稅務(wù)部門申報(bào)、繳納。 拓展知識(shí): 稅務(wù)處理方面,大部分情況下,當(dāng)經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)提供給實(shí)際使用者所產(chǎn)生的租金,受實(shí)際使用者及時(shí)繳付的,均不征收增值稅,但應(yīng)征收房租稅,稅率為3%。
2023 02/05 20:25
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