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在您所提到的情況下，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅貼現(xiàn)舍入計算有關(guān)問題的公告》有關(guān)規(guī)定，您應(yīng)該在4月份的記賬憑證里計提企業(yè)所得稅。這類情況比較特殊，一般情況下，企業(yè)的企業(yè)所得稅計提時間是應(yīng)稅期間，應(yīng)在收入發(fā)生時或支出發(fā)生時，根據(jù)實際情況作出正確的企業(yè)所得稅計提。 案例研究：國家稅務(wù)總局于2012年11月1日發(fā)布的《貼現(xiàn)舍入計算有關(guān)問題的公告》中規(guī)定，如果一家企業(yè)在做賬的時候沒有計提企業(yè)所得稅，則該企業(yè)可以在收入確認(rèn)和支出確認(rèn)后，計算出稅前所得、稅率及應(yīng)納稅額，補(bǔ)錄應(yīng)稅期間的計提憑證，但要求企業(yè)不得更改稅款的正確性。此外，企業(yè)的稅收計提時間也可以與企業(yè)的實際發(fā)生時間有一定的差距，企業(yè)可以根據(jù)實際情況作出正確的企業(yè)所得稅計提。