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稅盤發(fā)票請(qǐng)問如何做分錄,怎么體現(xiàn)全額抵扣

84784990| 提问时间:2023 02/06 08:02
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
對(duì)于稅盤發(fā)票的分錄,主要可以通過以下步驟進(jìn)行: 一、增值稅科目分錄 1.應(yīng)交稅金額:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為借方金額,借入應(yīng)交稅金科目; 2.銷項(xiàng)稅:以發(fā)票金額為貸方金額,貸入銷項(xiàng)稅科目; 3.進(jìn)項(xiàng)稅:以發(fā)票金額的全額抵扣部分為借方金額,借入進(jìn)項(xiàng)稅科目; 4.應(yīng)付賬款:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為貸方金額,貸入應(yīng)付賬款科目。 二、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目分錄 1.全額抵扣金額:以全額抵扣金額為借方金額,借入財(cái)務(wù)費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅差額科目; 2.銷項(xiàng)稅:以銷項(xiàng)稅金額為貸方金額,貸入財(cái)務(wù)費(fèi)用-銷項(xiàng)稅科目; 3.進(jìn)項(xiàng)稅:以進(jìn)項(xiàng)稅金額為貸方金額,貸入財(cái)務(wù)費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅科目; 4.應(yīng)付賬款:以發(fā)票金額減去全額抵扣后的金額為貸方金額,貸入應(yīng)付賬款科目。 拓展知識(shí):稅盤發(fā)票的分錄還受到企業(yè)實(shí)際操作的影響,如果實(shí)際操作中允許分期付款,則可以將全額抵扣金額從財(cái)務(wù)費(fèi)用-進(jìn)項(xiàng)稅差額科目轉(zhuǎn)移到應(yīng)收賬款科目上。
2023 02/06 08:12
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