"(1)某一般納稅人20×1年7月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,買價(jià)300萬元,增值稅13%,運(yùn)輸費(fèi)6萬元,增值稅9%,保險(xiǎn)費(fèi)4萬元,增值稅6%,均以存款支付。 (2)安裝該生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用工程物資25萬元,領(lǐng)用原材料15萬元,領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品,成本40萬元,市場售價(jià)50萬元,增值稅均為13%,應(yīng)付安裝人員薪酬8萬元。 (3)另發(fā)生設(shè)備采購人員差旅費(fèi)1萬元,設(shè)備專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)2萬元,均以現(xiàn)金支付。 (4)20×1年9月該設(shè)備安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)凈殘值4%,預(yù)計(jì)使用5年。 (5)20×4年3月出售,售價(jià)230
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實(shí)務(wù)
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速問速答答:(1)某一般納稅人20×1年7月購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,買價(jià)300萬元,增值稅13%,運(yùn)輸費(fèi)6萬元,增值稅9%,保險(xiǎn)費(fèi)4萬元,增值稅6%,均以存款支付,總購買成本320.4萬元(300 + 6 × 0.09 + 4 × 0.06 + 0.13 × 300)。
(2)安裝該生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)用工程物資25萬元,領(lǐng)用原材料15萬元,領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品,成本40萬元,市場售價(jià)50萬元,增值稅均為13%,應(yīng)付安裝人員薪酬8萬元,總安裝成本92萬元(25 + 15 + 40 + 0.13 × 50 + 8)。
(3)設(shè)備采購人員差旅費(fèi)1萬元,設(shè)備專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)2萬元,均以現(xiàn)金支付,總支出金額3萬元(1 + 2)。
(4)20×1年9月該設(shè)備安裝完畢達(dá)到可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)凈殘值4%,殘值價(jià)值12.16萬元(0.04 × 320.4),預(yù)計(jì)使用5年,總折舊費(fèi)用為277.84萬元(320.4 - 12.16)。
(5)20×4年3月出售,售價(jià)230萬元,折舊費(fèi)用差額122.84萬元(277.84 - 230),其中可以計(jì)算出已確認(rèn)折舊費(fèi)用155萬元(320.4 - 122.84 - 12.16)。
拓展知識(shí):折舊費(fèi)用可用來抵扣稅收,從而降低納稅義務(wù),在稅收方面給企業(yè)節(jié)省資金。例如,一家公司可以通過計(jì)算其已確認(rèn)折舊費(fèi)用,然后將其作為當(dāng)期稅收扣除項(xiàng)目來抵扣應(yīng)納稅額,以減少企業(yè)的實(shí)際納稅義務(wù)。
2023 02/06 09:05
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- 1、2019年1月10日,公司購入不需要安裝的機(jī)器一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明該機(jī)器價(jià)款200000元,增值稅率13%;發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元,稅率11%;所有款項(xiàng)用銀行存款支付,機(jī)器已交付車間使用。2、公司于2019年6月5日以銀行存款購入一套設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明該設(shè)備價(jià)款為500000元,增值稅為65000元;設(shè)備需要安裝才可使用。公司為此以銀行存支付安裝調(diào)試費(fèi)20000元,增值稅率6%;應(yīng)付設(shè)備本公司安裝人員工資80000元,領(lǐng)用本企業(yè)庫存原材料一批,成本20000元,領(lǐng)用企業(yè)產(chǎn)成品50000元。6月30日,設(shè)備安裝完畢交付車間使用。(1)以銀行存款購入設(shè)備投入安裝:(2)以銀行存款支付安裝調(diào)試費(fèi):(3)應(yīng)付設(shè)備安裝人員工資:(4)領(lǐng)用原材料:(5)領(lǐng)用產(chǎn)品:(6)設(shè)備安裝完畢交付車間使用。做會(huì)計(jì)分錄 555
- ·甲公司為一般納稅企業(yè),適用增值稅稅率為13%。2x19年2月購入生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為400萬元,增值稅為52萬元,運(yùn)雜費(fèi)為5萬元(可按10%加計(jì)扣除增值稅),立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程物資60萬元,領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本為10萬元,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的實(shí)際成本為25萬元,市場售價(jià)為30萬元(不含稅)。安裝完畢投入使用,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值為8.4萬元。會(huì)計(jì)分錄 243
- (一)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,20*1年發(fā)生的有關(guān)自行建造機(jī)器設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.4月10日,領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,價(jià)值30000元,增值稅稅率為13%,購進(jìn)該批原材料時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅3900已經(jīng)抵扣。2.4月20日,領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批,賬面價(jià)值20000元,對外售價(jià)25000元。3.4月30日,分配建造人員薪酬10000元。4.5月5日,該機(jī)器設(shè)備建造完畢,交付使用。要求:根據(jù)以上資料,編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(二)甲公司為增值稅一般納稅人,有關(guān)購入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1.20X1年12月3日購入設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為400000元,增值稅稅率為13%,以銀行存款支付,直接進(jìn)行安裝。2.購買材料50000元,增值稅稅率13%,以銀行存款支付,直接用于安裝工程。3.應(yīng)付安裝工程人員薪酬50000元。4.安裝工程完工,交付使用。要求:根據(jù)資料編制分錄 127
- 3.2020年3月2日,甲公司購入一臺(tái)需要安裝的專用生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款為500,000元,增值稅稅額為65,000元,支付運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等合計(jì)3,000元。3月5日,設(shè)備開始安裝。3月20日,設(shè)備安裝完畢,共發(fā)生安裝成本20,000元,設(shè)備達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)并投入使用。以上款項(xiàng)均以銀行存款支付完成?!疽蟆烤幹萍坠鞠铝袠I(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:(1)3月2日,購入設(shè)備;(2)3月5日,設(shè)備投入安裝;(3)3月20日,結(jié)算安裝成本;(4)3月20日,設(shè)備達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 358
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