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小企業(yè)會計制度下的匯算清繳退稅，首先要根據(jù)實際情況，做出正確的分錄。一般情況下，可以分為以下步驟： 1、確定應納稅額：根據(jù)會計制度，先要確定本期應納稅額，計算出稅金金額； 2、做出會計分錄：將本期應納稅額進行分錄，如應交稅費、應付稅金等； 3、登記匯算清繳：在納稅機關指定的系統(tǒng)中，將本期納稅信息進行登記，核實稅金結(jié)果； 4、確定退稅金額：根據(jù)實際情況，確定本期退稅金額； 5、做出會計分錄：將本期退稅金額進行分錄，如應收稅費等； 6、退稅認證：對本期退稅進行認證，完成匯算清繳退稅程序。 例如，A公司在本期應納稅額為100萬元，實際納稅金額為95萬元，根據(jù)匯算清繳退稅，A公司可以獲得5萬元退稅金額。在A公司的賬簿中，本期應納稅額的會計分錄為：借：應交稅費100萬元，貸：應付稅金95萬元；本期退稅金額的會計分錄為：借：應收稅費5萬元，貸：應付稅金5萬元。