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小企業(yè)會(huì)計(jì)制度下的匯算清繳退稅，首先要根據(jù)實(shí)際情況，做出正確的分錄。一般情況下，可以分為以下步驟： 1、確定應(yīng)納稅額：根據(jù)會(huì)計(jì)制度，先要確定本期應(yīng)納稅額，計(jì)算出稅金金額； 2、做出會(huì)計(jì)分錄：將本期應(yīng)納稅額進(jìn)行分錄，如應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付稅金等； 3、登記匯算清繳：在納稅機(jī)關(guān)指定的系統(tǒng)中，將本期納稅信息進(jìn)行登記，核實(shí)稅金結(jié)果； 4、確定退稅金額：根據(jù)實(shí)際情況，確定本期退稅金額； 5、做出會(huì)計(jì)分錄：將本期退稅金額進(jìn)行分錄，如應(yīng)收稅費(fèi)等； 6、退稅認(rèn)證：對(duì)本期退稅進(jìn)行認(rèn)證，完成匯算清繳退稅程序。 例如，A公司在本期應(yīng)納稅額為100萬(wàn)元，實(shí)際納稅金額為95萬(wàn)元，根據(jù)匯算清繳退稅，A公司可以獲得5萬(wàn)元退稅金額。在A公司的賬簿中，本期應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)100萬(wàn)元，貸：應(yīng)付稅金95萬(wàn)元；本期退稅金額的會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收稅費(fèi)5萬(wàn)元，貸：應(yīng)付稅金5萬(wàn)元。