免費(fèi)問答

小規(guī)模納稅人需要每月結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容包括把當(dāng)月收入成本扣除后的本月利潤，把月利潤累計(jì)至當(dāng)前年度累計(jì)利潤上。結(jié)轉(zhuǎn)后再從當(dāng)月利潤中扣除未抵扣的稅費(fèi)，剩余部分記入“本年利潤分配-未分配利潤”。除了每月必須進(jìn)行利潤結(jié)轉(zhuǎn)外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)進(jìn)行納稅義務(wù)的管理和統(tǒng)計(jì)。 在實(shí)際操作中，需要注意記賬憑證的準(zhǔn)確性，同時(shí)要注意納稅義務(wù)的及時(shí)申報(bào)和繳納，以及不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，以保證在國家稅務(wù)部門的稅務(wù)核查中，小規(guī)模納稅人表現(xiàn)出具有良好的財(cái)務(wù)記錄和及時(shí)履行納稅義務(wù)。 例子:某小規(guī)模納稅人A,今年1月至4月累計(jì)利潤為9000元,5月實(shí)際本月利潤為3000元,5月納稅義務(wù)抵扣稅費(fèi)600元,5月利潤結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤如下: 1.將上月累計(jì)利潤9000元轉(zhuǎn)為利潤分配-本年利潤9000元; 2.本月利潤3000元轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤3000元; 3.抵扣稅費(fèi)600元轉(zhuǎn)入本月稅費(fèi)抵扣600元; 4.本月累計(jì)利潤12000元。