問(wèn)題已解決

本單位西藥房負(fù)責(zé)西藥和材料的入庫(kù)出庫(kù)，現(xiàn)在西藥加成取消后，西藥房提供的入庫(kù)單包括西藥和材料。西藥無(wú)差價(jià)平進(jìn)平出，但材料存在差價(jià)，入庫(kù)會(huì)計(jì)分錄西藥進(jìn)價(jià)100元售價(jià)100元,無(wú)差價(jià) 材料進(jìn)價(jià)50元,售價(jià)55元 分錄：原來(lái)未取消加成前分錄 西藥和材料 借：庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) 應(yīng)付賬款 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) 借:庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價(jià)) 貸:庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) 庫(kù)存物資/藥品進(jìn)銷差西藥(西藥+材料售價(jià))-(西藥+材料進(jìn)價(jià)) 但現(xiàn)在西

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2017 09/18 08:55
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84785012
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
但現(xiàn)在西藥加成取消 西藥 借：庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 100 應(yīng)付賬款 100 借庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 100 貸庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 100 請(qǐng)問(wèn)材料分錄是如何?差價(jià)如何體現(xiàn)? 材料成本如何結(jié)轉(zhuǎn)?
2017 09/18 08:56
84785012
2017 09/18 11:34
但材料有差價(jià)?分錄如何?
王雁鳴老師
2017 09/18 09:05
您好，現(xiàn)在把材料的進(jìn)銷差價(jià)的分錄去掉即可。
王雁鳴老師
2017 09/18 11:52
您好，材料有差價(jià)，您是指的原庫(kù)存的差價(jià)，還是新購(gòu)入材料的差價(jià)？
84785012
2017 09/18 15:50
新購(gòu)入材料的差價(jià)如何處理？
王雁鳴老師
2017 09/18 16:09
您好，新購(gòu)材料的差價(jià)，按購(gòu)進(jìn)價(jià)，借；原材料，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。銷售時(shí)，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)。結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：原材料。 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí)，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤(rùn)。借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。差價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)了。
84785012
2017 09/18 16:37
原來(lái)西藥和材料一起進(jìn)貨和銷售，現(xiàn)在西藥單獨(dú)退庫(kù)，重新入庫(kù)的話，原來(lái)材料的進(jìn)銷差價(jià)如何處理？原來(lái)藥品進(jìn)銷差價(jià)是單獨(dú)科目，年未直接轉(zhuǎn)入下年度期初，請(qǐng)問(wèn)藥品進(jìn)銷差價(jià)與本年利潤(rùn)科目的區(qū)別？
王雁鳴老師
2017 09/18 17:02
您好，如果重新入庫(kù)的話，退回庫(kù)時(shí)，借:庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價(jià)) ，負(fù)數(shù)，貸:庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) ，負(fù)數(shù)，庫(kù)存物資/藥品進(jìn)銷差西藥(西藥+材料售價(jià))-(西藥+材料進(jìn)價(jià)) ，負(fù)數(shù)。重新入庫(kù)，借:庫(kù)存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià)) 貸:庫(kù)存物資/藥品/藥庫(kù)/西藥 (西藥+材料進(jìn)價(jià))。差異一正一負(fù)抵消了。
84785012
2017 09/18 17:07
退庫(kù)時(shí)只退西藥未退材料，重新進(jìn)庫(kù)只進(jìn)當(dāng)時(shí)退庫(kù)的西藥未涉及材料，系統(tǒng)原科目西藥一正一負(fù)抵消了，但該科目會(huì)留有材料的進(jìn)銷差價(jià)如何處理？
王雁鳴老師
2017 09/18 17:11
您好，留下的進(jìn)銷差價(jià)，借：主營(yíng)業(yè)成本，正數(shù)或者負(fù)數(shù)，貸：庫(kù)存物資/藥品進(jìn)銷差西藥，負(fù)數(shù)或者正數(shù)。
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