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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣問(wèn)題詳見(jiàn)圖片
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您好請(qǐng)發(fā)一下圖片
2023 02/09 20:32
84785001 
2023 02/09 20:35
剛才圖片太大沒(méi)成功
新新老師 
2023 02/09 20:44
好的，請(qǐng)您稍等，我稍后給您作答
新新老師
2023 02/09 21:18
銷售產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額=200*13%=26
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=70*9%=6.3
當(dāng)月領(lǐng)用56萬(wàn)元用于深加工13%稅率產(chǎn)品，可以加計(jì)抵扣1%：56*1%=0.56
購(gòu)進(jìn)其他材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13
當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=26-6.3-0.56-13=6.14萬(wàn)元
新新老師
2023 02/09 21:18
希望我的答案對(duì)您有所幫助，期待您的好評(píng)！
84785001
2023 02/09 21:35
56萬(wàn)元農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)該是成本吧，為什么不是56除以（1-9%）x1％
新新老師
2023 02/09 21:55
農(nóng)產(chǎn)品這塊比較特殊，你得按照稅法規(guī)定確保實(shí)際扣除率為10%，也就是56*10%，先前扣除56*9%，這次是56*1%
84785001
2023 02/09 22:16
我是問(wèn)你為什么成本56不還原為買價(jià)再計(jì)算扣稅
新新老師
2023 02/09 22:20
農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)的買家就是56，不用還原啊
新新老師
2023 02/09 22:23
購(gòu)入原材料時(shí)：
借：原材料56*（1-9%）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56*9%
貸：銀行存款
生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)：
借：生產(chǎn)成本56*（1-10%）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）56*1%
貸：原材料56*（1-9%）
新新老師
2023 02/09 22:24
至于原因，稅法是這樣規(guī)定的，您可以結(jié)合分錄理解，謝謝！
84785001
2023 02/10 05:58
題中說(shuō)當(dāng)月領(lǐng)用56萬(wàn)農(nóng)產(chǎn)品 ，56難道不是原材料成本？你看你的分錄里原材料是56萬(wàn)嗎？你的分錄里把56萬(wàn)直接作為買價(jià)了，而題用領(lǐng)用56萬(wàn)農(nóng)產(chǎn)品難道不是成本56萬(wàn)嗎？既然是成本56萬(wàn)為什么不用還原成買價(jià)？
新新老師
2023 02/10 09:10
56是買價(jià)，這個(gè)買價(jià)是企業(yè)付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者全部的價(jià)款，里面肯定包含稅款，你用56/（1-9%），肯定比56大，你用一個(gè)比56萬(wàn)還大的數(shù)作為基數(shù)，您覺(jué)得符合邏輯嗎，實(shí)際上你只付了56萬(wàn)，你要是這么做，你虛增原材料成本呀
新新老師
2023 02/10 09:10
我這么解釋，您能明白嗎
84785001
2023 02/10 09:13
你好，不明白。企業(yè)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品56萬(wàn)，企業(yè)怎么作賬，是不是56*0.09=5.04進(jìn)項(xiàng)稅。農(nóng)產(chǎn)品成本56-5.04=50.96 企業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)用的時(shí)候指定按成本領(lǐng)用50.96萬(wàn)，企業(yè)領(lǐng)用的時(shí)候還知道買價(jià)56萬(wàn)，賬上農(nóng)產(chǎn)品也沒(méi)有56萬(wàn)啊
新新老師
2023 02/10 10:24
等你領(lǐng)用的時(shí)候你才要抵扣那1%的進(jìn)項(xiàng)稅，貸方你的原材料就是56*（1-9%）
新新老師
2023 02/10 10:25
您之前還說(shuō)56/（1-9%）呢，現(xiàn)在還知道領(lǐng)用的原材料成本是59.96了，已經(jīng)有點(diǎn)理解我的意思了
新新老師
2023 02/10 10:26
您之前還說(shuō)56/（1-9%）呢，現(xiàn)在還知道領(lǐng)用的原材料成本是50.96了，已經(jīng)有點(diǎn)理解我的意思了
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