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合并報(bào)表中稅金差額用來調(diào)整什么項(xiàng)目?
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1、未包含在當(dāng)期所得稅費(fèi)用或遞延所得稅費(fèi)用,但包含在利潤(rùn)總額中的項(xiàng)目,即影響利潤(rùn)總額,但不影響所得稅費(fèi)用,比如超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅收罰款滯納金等;
2、未包含在利潤(rùn)總額但包含在當(dāng)期所得稅費(fèi)用或遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算中的項(xiàng)目,即不影響利潤(rùn)總額,但影響所得稅費(fèi)用,比如子公司不同稅率的影響、以前期間所得稅的影響等。
反過來想,如果有一個(gè)事項(xiàng)既影響了利潤(rùn)總額,也影響了所得稅費(fèi)用,那肯定不在這個(gè)表的調(diào)整過程中,比如確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的減值損失、未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的暫時(shí)性差異等。
2023 02/13 10:13
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